V prvem delu smo govorili o osnovah Individualnega naložbenega računa (INR) – kaj je, kdo ga lahko odpre in zakaj je dovoljen le en INR na osebo. Danes pa se osredotočamo na tisto, kar je pri INR resnično privlačno: davčno obravnavo. Pripravite se, da boste razumeli, zakaj je INR korak v pravo smer za vaše naložbe!

Glavno davčno pravilo INR: Davka ni takoj!

Najpomembnejša značilnost INR je, da se davek na dobiček (obresti, dividende, kapitalski dobički) ne plača ob prejemu na račun. Namesto tega se davek plača šele ob izplačilu sredstev z INR-ja.

To pomeni, da lahko vse zaslužke (dividende, obresti, dobičke od prodaje) znova in znova vlagate, ne da bi vam država takoj pobrala svoj delež. Vaš denar tako lahko dela za vas ves čas, ne da bi bil zmanjšan z davki. To je velika prednost v primerjavi s klasičnim trgovalnim računom, kjer se davki plačajo takoj ob prejemu ali ob prodaji.

Kdaj je davek na INR enak nič?

Še boljša novica: popolna oprostitev plačila davka velja, če si boste sredstva z INR-ja izplačali prvič po 15 letih. To pravilo velja tudi za vsa naslednja izplačila, če med posameznimi izplačili mine vsaj 15 let, in seveda, če v vmesnem obdobju ni bilo drugih izplačil. To pomeni, da lahko dolgoročno varčujete na INR in večkrat dvignete denar brez davka, če so izpolnjeni pogoji 15-letnega obdobja.

Primer: Če kupujete delnice 14 let in nato po 15. letu dvignete vsa sredstva, je davek nič, ne glede na to, da ste nekatere delnice kupili šele leto pred dvigom.

Davčna stopnja in davčna osnova: Preprosto in jasno

Donos na INR bo obdavčen z enotno 15-odstotno davčno stopnjo. Davčna osnova ni celoten znesek, ki ga izplačate, ampak le tisti del, ki predstavlja donos. Donos je razlika med vrednostjo sredstev na INR na dan izplačila in zneskom vseh vaših vplačil. Izplačila, ki presegajo donos, se štejejo kot vračilo vaše glavnice in niso obdavčena.

Primer izračuna:

• Vplačali ste skupno 31.000 EUR.
• Vrednost sredstev na dan izplačila je 52.000 EUR (vložek + donos).
• Izplačate si 10.000 EUR. Ker je to manj kot celoten donos (21.000 EUR), je davčna osnova
•  10.000 EUR. Davek je 15 % od 10.000 EUR, torej 1.500 EUR.

Bo INR vedno boljši od klasičnega trgovanja?

V večini primerov bo INR zaradi davčnih ugodnosti boljša izbira, zlasti za dolgoročne vlagatelje. Pomembno je razumeti, da bodo naložbe na INR razpršene in bodo prinašale donose iz različnih virov, ne le iz dividend.

Še posebej pomembno: pri slovenskih dividendah, nakazanih na INR, izplačevalec ne bo odtegnil 25-odstotnega davka, kot je to običajno. Namesto tega bodo na INR nakazane bruto dividende, ki se bodo štele v skupen donos in bodo kasneje obdavčene s 15 % (ali 0 % po 15 letih).

Kljub temu pa je pomembno, da vsak posameznik sam oceni, katera vrsta računa je zanj najprimernejša, odvisno od sloga trgovanja, vrst naložb in dolgoročnih ciljev.

Kaj pa spremembe davčnih zakonov?

Zakon o individualnih naložbenih računih že vključuje potrebne spremembe davčnih zakonov (o dohodnini in davčnem postopku), tako da ne bo potrebnih dodatnih glasovanj ali čakanja na spremembe teh zakonov. Sistem je zasnovan tako, da deluje celovito.

V Iliriki d.d. verjamemo, da je INR izjemna priložnost za vse, ki želijo dolgoročno in davčno ugodno vlagati v svojo finančno prihodnost. S spremljanjem najnovejših informacij in pravočasno pripravo, bomo v Iliriki d.d. poskrbeli, da boste v INR vstopili pripravljeni in informirani. Veselimo se vašega zaupanja!