Pojasnilo o davkih

Glavna prednost ILIRIKA Krovnega sklada pred starimi vzajemnimi skladi je davčno ugodnejše prehajanje vlagateljev med podskladi krovnega sklada, ki omogoča odlog ugotavljanja davčne obveznosti. Vlagatelj ob prenašanju sredstev med podskladi istega krovnega sklada ne bo obdavčen, čeprav bo ob prenosu ustvaril kapitalski dobiček.

 

Davčni režim za fizične osebe

Vlagatelj v investicijske kupone podskladov ILIRIKA Krovnega sklada je obdavčen v trenutku, ko investicijske kupone odsvoji oz. unovči. Davek se torej plača, ko je denar izplačan na transakcijski račun vlagatelja, medtem ko prehodi sredstev med podskladi Ilirika krovnega sklada niso obdavčeni.

Za obdavčljivo odsvojitev kapitala (investicijskega kupona) se šteje unovčitev investicijskega kupona investicijskega sklada ter izplačilo sorazmernega dela likvidacijske mase v primeru likvidacije investicijskega sklada.

Davčna osnova za določitev zneska davka se ugotovi kot razlika med vrednostjo investicijskega kupona ob odsvojitvi in vrednostjo investicijskega kupona ob pridobitvi.

Vrednost investicijskega kupona ob pridobitvi (nakupna vrednost) je enaka zmnožku števila enot premoženja in vrednosti ene enote premoženja,  povečana za letni koeficient rasti cen življenjskih potrebščin (t.i. valorizacija) ter za največ 1% iz naslova dejansko plačanih vstopnih provizij. Vrednost investicijskega kupona ob odsvojitvi (odkupna vrednost) je enaka zmnožku števila enot premoženja in vrednosti ene enote premoženja.

Od tako ugotovljene davčne osnove se izračuna in plača dohodnina po stopnji 20%.

Stopnja dohodnine se znižuje vsakih pet let imetništva investicijskega kupona in znaša po dopolnjenih:

• petih letih imetništva investicijskega kupona: 15%,
• desetih letih imetništva investicijskega kupona: 10%,
• petnajstih letih imetništva investicijskega kupona: 5%,
• dvajsetih ali več letih imetništva investicijskega kupona: 0%.

Investicijski kuponi podskladov ILIRIKA Krovnega sklada se vodijo po metodi zaporednih cen (FIFO).

Dohodnino od dobička iz kapitala ugotovi davčni organ z odločbo na podlagi letne napovedi zavezanca, ki se vloži do 28. februarja za preteklo leto. Davčni organ odločbo izda do 30. aprila za preteklo leto.

Zavezanec – nerezident Republike Slovenije ne plačuje dohodnine od dobička iz kapitala, doseženega z odsvojitvijo investicijskih kuponov.

Davčni režim za pravne osebe

Pri unovčitvi investicijskega kupona vzajemnega sklada, ali izplačilu sorazmernega dela likvidacijske mase v primeru likvidacije vzajemnega sklada so dohodki pravnih oseb obdavčeni v skladu z Zakonom o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2). Stopnje davka na ustvarjeni davčno priznani dobiček znaša letu 2008 22%, v letu 2009 21% in v naslednjih letih 20%.

Vsi vlagatelji, pravne osebe - rezidenti so dolžni davčno priznani dobiček ugotavljati na podlagi prihodkov in odhodkov, ugotovljenih v skladu z zakoni in računovodskimi standardi, pri čemer so dolžni upoštevati posebnosti, kot jih določa ZDDPO-2. Posebna pravila se nanašajo predvsem na spremembe računovodskih usmeritev, popravke napak in prevrednotenje.  

Davčni režim za podsklade Ilirika krovnega sklada

Podsklad ILIRIKA Krovnega sklada ni zavezanec za plačilo davka od dohodkov pravnih oseb, saj ni pravna oseba.

OPOZORILO:

Vse vlagatelje opozarjamo, da je višina dejanske obdavčitve, ki nastane zaradi imetništva investicijskih kuponov, izplačila odkupne vrednosti investicijskega kupona ali drugih dejstev, povezanih z imetništvom investicijskih kuponov, odvisna od davčnega položaja vsakega posameznega imetnika.